Termelési program optimalizálása (Szűk keresztmetszet)

Eredeti feladat (PPT 290-293. oldal):
A vállalkozás ismert adatai alapján határozzuk meg a termékek jövedelmezőségi rangsorát, állítsuk össze az optimális értékesítési tervet, és számítsuk ki a várható fedezeti összeget!

Szűk keresztmetszet: Gépóra kapacitás.

1. Kiinduló adatok (Tervidőszak)

Megnevezés 1. termék 2. termék 3. termék
Piaci kereslet (db) 48 600 64 800 44 000
Szállítási kötelezettség (db) 35 000 25 000 33 000
Eladási ár (Ft/db) 11 010 8 490 6 120
Gépóra igény (gó/db) 6 4 2
Közvetlen önköltség (tervezett, +5%) 2 730 1 890 2 520

Rendelkezésre álló gépóra: 563 200 gó

Tervezett gépköltség: 84 400 eFt

2. Korrigált közvetlen önköltség és Fajlagos fedezet

Fajlagos gépköltség pótlékkulcs = 84 400 000 Ft / 563 200 gó = 150 Ft/gó
Megnevezés (Ft/db) 1. termék 2. termék 3. termék
Közvetlen önköltség 2 730 1 890 2 520
Gépköltség (gó * 150) 900 600 300
Korrigált közvetlen önköltség 3 630 2 490 2 820
Fajlagos fedezet (Ár - Öktg) 7 380 6 000 3 300

3. Rangsorolás a szűk keresztmetszet alapján

Mivel a gépóra korlátos, azt a terméket részesítjük előnyben, amely 1 gépórára vetítve a legtöbb fedezetet termeli.

Megnevezés 1. termék 2. termék 3. termék
Fajlagos fedezet (Ft/db) 7 380 6 000 3 300
Gépóra igény (gó/db) 6 4 2
1 gó-ra jutó fedezet (Ft/gó) 1 230 1 500 1 650
Rangsor III. II. I.

4. Optimális termelési program és Fedezet

A sorrend: Először a szállítási kötelezettségek, majd a rangsor szerinti maradék kapacitás.

Összes kapacitás: 563 200 gó
- 3. termék (I.): 44 000 db * 2 gó = 88 000 gó
- 2. termék (II.): 64 800 db * 4 gó = 259 200 gó
- Maradék az 1. terméknek: 563 200 - 88 000 - 259 200 = 216 000 gó
- 1. termék mennyisége: 216 000 gó / 6 gó/db = 36 000 db (A kötelező 35 000 felett van!)
Termék Optimális mennyiség Fajlagos fedezet Összes fedezet (eFt)
3. termék (I.) 44 000 db 3 300 145 200
2. termék (II.) 64 800 db 6 000 388 800
1. termék (III.) 36 000 db 7 380 265 680
Összes tervezett fedezeti összeg: 799 680 eFt